MEIF理財部落格

ㄅ

變動成本(variable cost) -- 指成本在正常情形下，係隨產量或營業量之增減，或工作程度之精粗，為正比例之變動。例如 :耗用之直接材料、直接人工、動力、銷貨佣金及按產量法之折舊等，均屬之。

變現價值(realized value)-- 指變產清算所能獲得之價格，待變現及續獲之非現金資產，所為之變現處分 ;  但轉帳或抵銷待變價資產及續獲資產者，亦屬處分或變現資產。

本益比(price-earning ratio ; P / E ratio) -- 指股票市價，與每股收益之比。主要目的，在于探測股票價格與純益間之關係。以顯示股票投資，是否為最有利之選擇，股票價格是否合理。

ㄆ

平均應收帳款週轉率(average accounts receivable ratio)   -- 衡量應收帳款的收現速度，通常週轉次數高愈高，表示經營收效率愈好，愈能有效運用資產。

ㄈ

 負債(liabilities)-- 是指在營業中，因交易或借貸產生之債務，必須在未來償付的，圴稱為負債。

法定公積(legal surplus) -- 依照公司法規定，企業每年必須在本期淨利中，保留10%作為盈餘公積，這部份就稱為法定公積。

非營業收入(non-operating revenue) -- 指一企業主要營業以外之其他各項收入，係企業之附屬收益，亦稱非營業收益。例如 : 製造業或買賣業之利息收入，非投資公司之股息收入，非介紹業或代理業之佣金收入，非租賃業之租金收入，以及其他出售資產等收入。

費用(Expense) -- 係指企業在一定期間因主要或中心業務而交付或生產貨物、提供勞務或其他活動，所產生的資產流出或其他消耗，或負債之發生。

反稀釋(Anti-dilution) -- 在計算每股收益，或每股損失時，因考慮到約當普通股，或其他原因而使每股收益增加，或使每股損失減少的現象。計算每股收益時，不容許有反稀釋的現象出現。

ㄉ

蝶型交易(Butterfly Trade) -- 在不同於彈型交易必須在投資組合的獲益率與凸性之間作一取捨，若債券投資組合中存有蝶型的交易組合，在不改變投作成本與金額式存續相間的狀況下，蝶型交易不是同時增加投資組合的獲益率與凸性，便是同時減少投資組合的獲益率與凸性。

定期盤存制(Periodic Inventory System) -- 僅進貨時記帳，銷貨時其成本不記帳。年終結帳或需要編製報表時，再實地盤點庫存貨品之數量，乘上單位成本，計算出期末存貨金額。

遞延借項(deferred debits) -- 或稱遞延費用，凡效用可延及以後年度之支出，可遞延分期攤銷者。

短期投資(short-term investment) -- 係指投資於公債、公司債、商業票據、可轉讓定期存單、有價證券或其他短期投資等屬之。

躉物價指數(wholesale price index) -- 係指反映製造商、中盤商及零售業者所購買的商品或勞務價格變動的一種反映綜合物價指數。

代扣款項(Withholding) -- 許多稅捐為了便於就源稽徵，政府乃規定應於給付所得時，由給付人扣繳稅款，例如薪資所得、租金及利息所得等均是。 

道氏理論(Dow Theory)-- 用以衡量股價指數的變動趨勢，大多數的股票均會隨市場趨勢做同向變動以反應市場趨勢及變動狀況。

ㄌ

流動負債(Current Liabilities) -- 指預期將動用流動資產或產生其他流動負債償還之負債。排除將以償債基金償付之長期付債一年內到期部分，以及短期負債將轉為長期負債者。

流動資產(Current Assets) -- 凡現金及其他將於一年或一個營業週期內(以較長為準)變現、出售或耗用之資產皆屬之。

垃圾債券(junk bonds) -- 係指信用評等較差的公司行號所發行的高收益債券。垃圾債券的風險來自發行債券機構，因經營體質不佳而無法準時付息甚至無法還本付息而導致投資人的損失，因此發行機構必須以高收益才能吸引投資人，因其殖利率比市場一般水準較高，又稱為高殖利率債券。

ㄍ

股票股利(Stock Dividend) -- 以公司自己的股票代替現機金分配給股東，作為股利。即減少公司之保留盈餘或資本公積，但不以資產方式分配給股東，而將保留盈餘或資本公積轉為資本，故又稱盈餘或資本公積轉增資。

股份分割(Stock split) -- 將股份一股分割成兩股或兩股以上。則股票面值減少，股數加倍，但股本不變。

固定資產(fixed assets) -- 凡供營業上長期使(使用限在一年以上)之土地、天然資源、設備、未完工程等有形資產皆屬之。

公債(Government Bonds) -- 指一國之各級政府，凡為發展公共設施及其改良，或應付非常事件支出，或彌補歲入不足等，均可基於政府之信用，依法向本國人民，或按契約向外國政府或銀行，借貸所需之資金。此項借債，所出具還本付息之憑證，一般謂之公債，為債券之一種。

公司債(Corporation Bonds) -- 係指發行公司約定於一定日期支付一定之本金，及按期支付一定之利息給投資人的書面承諾。

ㄎ

庫存現金(Cash in Treasury)-- 凡庫存之當地通用貨幣及外幣屬之。收款之數，記入借方 ; 支付之數，記入貸方。

庫藏股票(Treasury Stock)-- 又稱庫藏股本，係指已發行而又由公司收回，並未註銷之股本。

可贖回公司債(Redeemable Bonds)-- 係指公司債於發行一段時間後，發行公司有權利在債券到期日前，按其條件及約定價格將公司債提前買回，此種提前要求贖回的主權，在於發行公司而非公司債持有人。

可轉讓定期存單(Negotiable Certificate of deposit)-- 凡買入可轉讓定期存單屬之。買入之數，記入借方 ; 賣出或減少之數，記入貸方。

可轉換公司債(Convertible Bonds)-- 係指公司發行的公司債，規定債券持有人於一定期間之後，得按一定之轉換比率或轉換價格，將公司債轉換成發行公司之票。

ㄐ

加速折舊法(accelerated depreciation method) -- 此法允許企業於固定資產使用初期提列較後期多之折舊費用。採用此法之主要理由有 : (1)配合資產服務潛能實際耗損之型態 ; (2)基於資產維修費用遞增之現象，以加速折舊法達成平衡各期使用資產之總成本 ; (3)稅法獎勵投資辦法。

ㄒ

稀釋(dilution) -- 指在計算每股收益時，使每股收益減少的現象。降低每股收益的方法，有假設將可調換證券轉換為普通股，或行使流通在外的購股保留權或購股證，購買普通股。

消費者物價指數(consumer price index) -- 係指反映消費者購買的商品或勞務價格變動的一種綜合物價指數。

現金(cash) -- 凡庫存現金、銀行存款、零用及週轉金、匯撥中現金等屬之，但不包括已指定用途，或有法律、契約上之限制者。

ㄓ

支票(Check)-- 指發票人簽發一定之金額，委託銀錢業者，或信用合作社；於見票時，無條件支付與受款人或執票人之票據。

主要債務(primary liability) -- 指本票之發票人或付款人，匯票之承兌人、支票之簽發人、保證之被保人；其所負之債務責任，依法均屬主要債務。而保證人所負之證任，則為第二債務；但被保人無清償能力時，其債務可能演變為保證人之主要債務。

折耗(Depletion) -- 係指有形遞耗資產(自然資源)已耗成本之分攤。

折舊(Depreciation) -- 係以有系統而合理的方法，將有形資本資產(即設備資產)之成本或其他基本價值－如有殘值，則應減去殘值－分攤於耐用年限的程序。

暫付款(suspense , sundry debts) -- 凡屬臨時性支出，一時不能確定適當科目入帳者；或附於一項支出之未來變化，無法預知，而暫行記帳掛欠者，均可以或暫記借項暫付款科目表示之。

帳面價值(Book value) -- 帳面價值的高低是由公司的資產負債表所決定的。把現有一切的資產和固定資產加總，然後減去所有債務與其他負債，以及優先股的變現價格；再把這個值除以現有的普通股股股數，便得出每股的帳面價值。公司資產的帳面價值，或者證券的帳面價值，可能與其市值影很大的不同。

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沖銷(write off) -- 指將原先屬於資產帳戶之金額，轉入為費用或損益科目。例如預付費用由資產科目沖銷為費用科目。又如壞帳之沖銷係指某應收帳款已確定無法收回，而予以註銷。

掺水股(watered stock) -- 係指由於資產高估或低估，致使股票之帳面價值亦隨之虛增。此種股票即為之掺水股。

長期負債(long-term debt) -- 指償還期限較長之債務，如發行十年之公司債，每年均需付息及到期還本。

ㄕ

收益(revenue) -- 係指企業因銷售商品、提供服務，或其他營業活動，所獲得之報酬。此報酬會導致資產增加或負債減少，但未必立刻會有淨現金流入，因為企業可能容許客戶以賒帳方式進行交易。

審核(vouch) -- 根據書面文件檢查或驗證相關資料，以確定一筆交易的性質，包括其適當性及金額的正確性。審核程序通常涵蓋是否經過核准、正確性、所有權及存在的證明。

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認股權(Stock Rights) -- 係指在一定期間，得依約定價格，向公司認購一定股數之權利。

認股證(Stock Warrants) -- 為表彰認股權之書面憑證。

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資產(Assets) -- 凡透過各種交易或其他事項所獲得或控制之可能未來經濟效益，能以貨幣衡良並預期未來能提供經濟效益者，包括流動資產、長期投資、應收款、貸墊款及準備金、固定資產、遞耗資產、無形資產及其他資產。

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存貨(inventory)-- 凡現存備供產銷之商(醫療)品存貨、原物料、在途材料、在製品、製成品及各種產品等屬之。

存貨成本(cost of inventory)-- 指為使產品達於可售狀態及地點所發生的所有必要支出，包括進貨價格、進貨運費、保險費、稅捐(關稅)、採購、驗收、倉儲等費用。

存入保證金(Refundable Deposits) -- 凡收到客戶、廠商存入供保證用之款項屬之。 

財務報表分析(analysis of financial statement)-- 運用各種分析工具與技術，對於財務報表及資料進行分析與解釋，俾得出對於決策有意義而且有用的資訊，以支援決策或做為決策過程之參考。

ㄧ

業主權益(Owners' equity)-- 指的是企業所有人投入的資金，加上多年經營的成果，所累積的資產扣除負債後，歸投資人所有的部份，在不同組織型態下，有不同的稱法，最常聽到的是公司組織中的股東權益，包含有當初認購之股東，歷年來累積之保留盈餘、資本公積等。

有價證券(marketable securities ; current securities) -- 凡購入可於市場立即變現及不以控制被投資者或與其建立業務關係為目的之有價證券屬之。買入之數，記入借方 ; 賣出或減少之數，記入貸方

銀行存款(cash in bank) -- 凡存於金融機構及儲匯局之款項屬之。存入之數，記入借方 ; 支付之數，記入貸方。

應付票據(Notes Payable) -- 凡指於約定日期支付一定金額之書面承諾。 

應付帳款(Accounts Payable) -- 凡因賒購銷商品、原物料及勞務等而發生之負債。 

應付所得稅(Income Tax Payable)-- 營利事業所得稅係對所有'營利事業依其當年度課稅所得課徵之租稅。公司於會計年度結束，有課稅所得時，其應付所得稅之負債即告存在，並非於下年度申報時負債才發生。因此，應於會計年度結束時，計提所得稅費用及應付所得稅入帳，以免低列負債，高估盈餘。

應收票據(notes receivable) -- 凡因業務經營或賒銷商品、原物料及提供勞務等，而收到可按票載日期收取一定款項之票據屬之。應收之數，記入借方 ; 收現或轉入相當科目之數，記入貸方。

應收款項(receivables) -- 凡應收票據、各項應收款及留抵稅額等屬之。

應收帳款(accounts receivable) -- 凡因業務經營或賒銷商品、原物料及提供勞務等，而發生應收未收之帳款屬之，惟一年以上分期收取者，記入應收分期帳款。應收之數 ，記入借方 ;  收現或轉入相當科目之數，記入貸方。

營運資金(working capital) -- 係指可供企業營運週轉所用之資金。一般定義為流動資產減去流動負債之餘額。營運資金之數額，輔以流動比率，可做為衡量企業短期償債能力的指標。

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無擔保公司債(unsecured bond) -- 係指公司債發行主體未提供任何土地、廠房有價證券等作為擔保抵押或無第三人保證所發行的公司債。對投資人來說，無任何擔保債權的保障，投資風險相對提高，為保護投資大眾，公司法對發行無擔保公司債有較嚴格的限制。

無形資產(intangible asset) -- 無實體存在而有經濟價值之資產，如商譽、商標權、專利權、特許權、著作權皆屬之。

未完工程(construction work in progress) -- 依長期建造契約，正在建造中、尚未完成之工程，又稱在建工程。如造船、築堤、建港、修橋、修建水庫等工程，往往並非當年內即可完成，甚至須數年始可完成。會計上對於未完工程之估價，與損益計算，其方法與理論有二：(一)全部完工法。(二)完工比例法。

未分配盈餘(non-appropriated surplus ; retained earnings) -- 指未經分配之本期純益及前期損益調整貸餘、或盈餘滾存。分配時，其中一部份可能分派予股東或第三者，必須支付；另一部份，可能仍保留於公司，而不支付者。故未分配盈餘列於淨值內，僅表示其為臨時性資本，而非完全屬於股東之權益。

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永久性資本(Permanent proprietorship; vested proprietorship) -- 指一企業之原始投資帳戶或資本淨值類各帳戶而言。但並非永久不變，除增資減資外，每期之期末亦常因營業結果而發生增減之變動。不過其變動性較其他帳戶為少而已。

永續盤存制(Perpetual Inventory System) -- 一種盤存制度，以存貨帳之詳細記錄存貨之進、銷、存，此一存貨的詳細記錄登載金額及實際數量，亦可作為存貨明細帳。倉庫須短期內間隔盤點，若有需要時，應將帳面數量及金額調整為實際盤點結果。
資產負債表 Balance Sheet



現金及約當現金 Cash,Cash Equivalent

短期投資 Marketable Security

應收帳款及票據 A/R & N/R

其他應收款 Other Receivable

短期借支 Loan To Other-S-T

存貨 Inventories

預付費用及預付款 Prepaid & Advance

其他流動資產 Other Current Assets

流動資產 Total Current Assets

長期投資 Long-term Investment

土地成本 Land

房屋及建築成本 Buildings & Constru.

機器及儀器設備成本Machinery,Equipment

其他設備成本 Other Equipment

固定資產重估增值 Reval. -Fixed Assets

固定資產累計折舊 Accum. Depreciation

固定資產損失準備 Loss Res.-Fixed Asst

在建工程及預付款 Construct.-Progress

固定資產 Total Fixed Assets

遞延資產 Deferred Assets

無形資產 Intangible Assets

什項資產 Other Non-Curr.Asset

其他資產 Total Other Assets

資產總額 Total Assets

短期借款 Short-term Borrowing

應付商業本票 Bills Issued

應付帳款及票據 A/P & N/P

應付費用 Accrued Expenses

預收款項 Advances -Customers

其他應付款 Other Payable

應付所得稅 Accrued Income Tax

一年內到期長期負債Current Of L-T Debt

其他流動負債 Other Current Liab.

流動負債 Total Current Liab.

長期負債 L-T Liabilities

遞延貸項 Deferred Cre. Bala.

應計退休金負債 Accrued Pension Pay

遞延所得稅 Deferred Tax

土地增值稅準備 Res. for Land Reval.

各項損失準備 Other Spec. Reserve

什項負債 Misc. L-T Liab.

其他負債及準備 Total Other L-T Liab

負債總額 Total Liabilities

普通股股本 Common Stocks

特別股股本 Preferred Stocks

預收股款 Proceeds- New Issued

增資準備 Res.-CapitalIncrease

資本公積 Capital Reserve

法定盈餘公積 Legal Reserve

特別盈餘公積 Appropriated R/E

未分配盈餘 Unappropriated R/E

長期投資評價損失 Valu. Loss-L-T Inv.

外幣換算調整數 Adjustment For FX

未認列退休金成本損益Unrecognized Pension

庫藏股票帳面值 Treasury Stock

股東權益總額 Total Equity

負債及股東權益總額 Total Liab. & Equity



損益表Income Statement



營業收入毛額 Gross Sales

銷貨退回及折讓 Sales Discount

營業收入淨額 Net Sales

營業成本 Cost Of Goods Sold

營業毛利 Gross Profit

聯屬公司間未實現銷貨Unearned-RelatedSale

營業費用 Operating Expenses

營業費用─推銷費用Oper.Exp.-Promotion

營業費用─管理費用Operating Exp.-ADM

營業費用─研究發展Operatin Expense-R&D

營業利益 Operating Income

利息收入 Interest Income

投資收入／股利收入Investment Income

處分投資利得 Gain-Disposal Inv.

投資跌價損失回轉 Rev of Loss on Inv.

處分資產利得 Gain-Disposal F/A

存貨跌價損失回轉 Rev of Loss on Invty

兌換盈益 Exchange Gain

其他收入 Otr Non-Operate Inc.

營業外收入合計 Total Non-Op.Income

利息支出 Interest Expenses

投資損失 Investment Loss

處分投資損失 Loss-Disposal Inv.

投資跌價損失 Loss on Inv Revaluat

處分資產損失 Loss-Disposal F/A

兌換損失 Exchange Loss

存貨評價損失 Valu. Loss on Inv.

其他損失 Other Non-Oper. Exp.

營業外支出合計 Total Non-Op. Exp.

稅前淨利 Pre-Tax Income

所得稅費用 Income Tax Expense

經常利益 Ordinary Income

停業部門損益 Discont'd Dpt. G/L

非常項目 Extraordinary G/L

累計影響數 Cumulative Effects

本期稅後淨利 Net Income

每股盈餘(元) Earning Per Share

加權平均股本 Wght. Avg. Stocks

發放特別股股息 Preferred Stock-Div.

稅前息前淨利 EBIT

稅前息前折舊前淨利 EBITDA

常續性利益(稅後) Net Income-Exc Dispo



盈餘分配表



本年度稅後純益 Current Income

以前年度未分配盈 R/E-fm Prior Year

前期損益調整 Prior Adjustments

提列公積 Pro.Reserves-Interim

公積回轉 Reversal -Interim

期中股利發放 Interim Dividends

其他調整事項 Other Adjust-Interim

去年期末餘額 Unappr. R/E-Year End

期末公積提列 Legal Res.-Year End

公積彌補虧損 Reversal -Year End

董監事酬勞 Director Bonus

員工紅利－現金 Emply's Bonus -Cash

員工紅利－紅利轉增資Emply's Bonus -Stock

普通股－現金股利 Cash Div.-Common Shr

普通股－股票股利 Stock Div.-Common Sh

特別股－現金股利 Cash Divi.-Preferred

特別股－股票股利 Stock Div.-Preferred

本期分配後未分配盈餘R/E to Next Year

普通股每股現金股利 Cash Div. Per Share

每股股票股利－股票 Stock Div-Ern P/S

每股股票股利－公積 Stock Div-Cpl P/S

去年資本公積轉增資 Stock Div-Cpl Reserv







現金流量表



稅後淨利 Net Income

不動用現金之非常損益Non-Cash Extra.Item

折舊 Depreciation

攤提 Amortization

投資收益－權益法 L-T Inv. Equity Inc.

投資損失－權益法 L-T Inv. Equity Loss

現金股利收入權益法Cash Div.-L.T Invest

短期投資處分損(益)S-T Inv. Disp. Loss

固定資產處分損(益)FA Disposal Loss

長期投資處分損(益)L-T Inv. Disp. Loss

準備提列(迴轉) Prov(Rever.) Reserve

應收帳款(增)減 Dec(Inc)-A/R

存貨(增)減 Dec(Inc)-Inventory

應付帳款增(減) Inc(Dec)-A/P

其他調整項─營業 Other Adjust-Op.Act.

來自營運之現金流量 Cash Flow-Operating

短期投資出售(新購)Sale(Purch.)S-T Inv.

出售長期投資價款 Sale of L-T Inv.

長期投資(新增) (Purchase) L-T Inv.

處分固定資產價款 Sale of Fix Asset

固定資產(購置) (Purchase) of FA

購併他公司支付現金Cash Paid For Mergin

其他調整項─投資 Other Adjust-InvAct.

投資活動之現金流量 Cash Flow-Investment

現金增資 Proceed fm New Issue

支付現金股利 Dividend Paid

支付董監員工紅利 Dir.&Emp.Bonus Paid

短期借款新增(償還)Inc(Dec)-S-T Debt

長期借款新增(償還)Inc(Dec) L-T Debt

發行公司債 Bonds Issued

償還公司債 Bonds Redeemed

庫藏股票減(增) Dec(Inc)-Treasure St

其他調整項─理財 Other Adjust-Finance

理財活動之現金流量 Cash Flow-Financing

匯率影響數 Exchange Influence

本期產生現金流量 Change in Cash Flow

期初現金及約當現金 Cash Equiv.-Beg

購併公司之現金餘額 Remainders From Merg

期末現金及約當現金 Cash Equiv.-End

本期支付利息 Interest Paid

本期支付所得稅 Income Tax Paid



補充項目



短期投資－權益証券 S-T Inv.-Equity Secu

短期投資－備抵跌價 Loss All.- S-T Inv

備抵呆帳－應收帳款 Bad Debt All.-AR,NR

應收票據貼現 N/R Discounted

分期付款銷貨遞延利息Defer-Install. Sale

其他應收款備抵呆帳 Bad Debt All.-Other

存貨--原料及物料 Raw Materials,Supply

存貨--半成品及在製品Work in Process

存貨--商品及製成品 Finished Goods

其他存貨─在途存貨 Other Inventories

存貨備抵跌價損失 Allow.-Invent. Valu.

存貨差異分攤 Var. Allocation

存貨－土地 Inventory - Land

存貨－在建房屋 Inventory-Construct.

存貨－成屋待售 Inventory - Building

長投–股票及基金 L-T Inv-Equity Secur

長投–債券 L-T Inv-Fixed Income

長投–償債基金 L-T Inv-Fund

長投–土地及其他 L-T Inv-Real Estate

長期投資備抵損失 Loss All.-L-T Inv.

長期投資外幣換算調整L-T Inv-FX Adjust.

重估增值－房屋及建築Reval-Building

重估增值－機器設備 Reval-Equipmen

重估增值－其他設備 Reval-Other FA

重估增值－土地 Reval-Land

累計折舊－房屋及建築Acc. Depr.-Building

累計折舊－機器設備 Acc. Depr.-Equip.

累計折舊－其他設備 Acc. Depr.-Other FA

資本化之利息支出 Capitalized Interest

什項資產－長期借支 L-T Loan To Others

什項資產－閒置資產 Other Misc. Inv.

催收款毛額 Receivable-Overdue.G

催收款－備抵呆帳 Bad Debt All.Overdue

催收款淨額 Receivable - Overdue

質押定存－短期投資 Pledged Deposit S-T

質押定存－其他流動資Pledged Deposit OCA

質押定存－長期投資 DepositedPledged-L-T

質押定存－其他資產 PledgedDeposit-O-NCA

短期借款－非金融機構Borrow Fm Non-Finan.

長期負債－長期借款 Long-term Borrowings

長期負債－公司債 Bonds & C.B.

長期負債－應付租賃 Installment Payable

長期負債－非金融機關Other L-T Borrowing

長期負債－應付關稅款Other L-T Tariff

長期負債還款─次一年LT Debt Pay-Next YR

長期負債還款─次二年LT Debt-Pay Next 2YR

長期負債償還─次三年LT Debt Pay-Next 3YR

長期負債償還─次四年LT Debt Pay-Next 4YR

長期負債償還─次五年LT Debt Pay-Next 5YR

長期負債償還─次六年LT Debt Pay-Next 6YR

長期負債償還─次七年LT Debt Pay-Next 7YR

長期負債償還─次八年LT Debt Pay-Next 8YR

長期負債償還─次九年LT Debt Pay-Next 9YR

長期負債償還─十年上LT Debt P-After 10Y

股票溢價公積 Reserve-Paid In

資產增值公積 Reserve-Revalat. FA

處分資產收益公積 Reserv-Disp.FA.Gain

長期投資資本公積 Reserve-L-T Inv.

捐贈收入公積 Reserve-Donation

庫藏股交易公積 Reserve-Teasury Stk

其他資本公積 Reserve-Other



關係人交易



銷貨加工收入－關係人Sales-Related Party

進貨外包加工－關係人Purchases fm Related

費用業外支出－關係人Expense,Cost-Related

應收帳款票據－關係人A/R & N/R-Related

應付帳款票據－關係人A/P & N/P-Related

應收關係人借支 Loan To Rel-Party

應付關係人融資 Loan fm Related Par.

財產交易利益－關係人Disp.Gain -Rel-Party

財產交易損失－關係人Disp.Loss -Rel-Party

利息收入－關係人 Int.Rev.-Rel-Party

利息支出－關係人 Interest Exp.-Relate

營業外收入－關係人 Non-Op.Inc-Rel-Party

保証之或有負債 Contingent Liab.

工程履約背書保証 Guarante Deposit-CPC



退休金項目



折現率 Discount Rate

退休基金資產報酬率 Pension Plan Return

薪資水準增加率 Salary Growth Rate

平均剩餘服務年限 Remain. Serv. Period

退休金提撥率 Funding Policy-Fund.

服務成本 Service Cost

利息成本 Interest Cost

退休基金資產預期報酬Project Retu.On Plan

未認過渡給付義務攤銷Amortization-Oblig.

淨退休金成本 NetPeriod Pension

既得給付義務 Vested Benef. Oblig.

非既得給付義務 Non-Vested Benef.Ob.

累積給付義務 Acc. Benef. Oblig.

未來薪資增加之影響數Add. Benef.-Future

預計給付義務 Pojected Benefit Ob.

退休基金資產之公平價Fair Value-Pension

提撥狀況 Funded Status

未認列過渡性淨給付義Unrecog.Net Transit.

未認列前期服務成本 Unrecog.Prior Cost

未認列退休金損益 Unrecognized G/L

補列之應計退休金負債Adj. to Min.Liab.

應計退休金負債－流動Accr.PensionCost-Cur



補充項目



遞延所得稅資產－非流Defr. Tax Asst.-NCur

遞延所得稅資產－流動Defr. Tax Asst.-Curr

遞延所得稅負債－流動Defr. Tax Liab.-Cur

遞延所得稅負債－非流Defr. Tax Liab.-NCur

扣抵稅額餘額日 Date of Tax1

稅額扣抵比率 Tax1%

股東可扣抵稅額 Tax Credit

所得稅費用－當期 Tax Exp.-Current

所得稅費用－遞延 Tax Exp.-Deferred



營業成本明細



原物料耗用 Raw Materials Cost

直接人工 Labor Cost

製造費用 Factory Overhead

本期投入製造成本 Total Manu. Cost

期初在製品 Work in Process-Begi

期末在製品 Work in Process-End

其他調整項 Trans. To/From Other

購入半成品 Semi-goods Purchased

製成品成本合計 Total Product Costs

期初製成品／商品 Finished Goods-Begin

本期進貨 Merchandise Purchase

期末製成品／商品 Finished Good-ending

貨物稅 Excise,Commodity Tax

包裝費 Packing

運費 Freight Expense

其他營業成本 Other Misc. Costs

其他調整（轉列分攤）Cost Variation & Adj

營業成本合計 Total Cost Of Sales



營業費用明細



薪資支出 Labor Costs - SG&A

租金 Rent - SG&A

廣告費 Advertising Expenses

稅捐 Miscellaneous Taxes

折舊／攤提 Depreciation - SG&A

研究發展費 R&D Costs-SG&A

權利金及技術 Patent Royalty-SG&A

呆帳 Bad Debts

銷貨佣金 Sales Commission

包裝 Packing - SG&A

運費及出口費用 Freight & Export

其他營業費用 Other SG&A Expenses

貨物裞－SG&A Commodity - SG&A

營業費用合計 Total SG&A Expenses



製造費用明細



間接材料（製） Indirect Material-OH

間接人工（製） Indirect Labor - OH

加工費（製） Subcontractor-OH

水電動力費（製） Power,Fuel&Water-OH

包裝費（製） Packing -OH

維修費（製） Repair & Maintenance

折舊／攤提（製） Depreciation-SG&A

租金支出（製） Rent-OH

稅捐（製） Misc. Duties- SG&A

權利金技術報酬金(製)Patent Royalties-OH

研究發展費用（製） R&D Cost- Overhead

存貨跌價損失（製） Loss-Inventory Valu.

其他製造費用 Other Misc. Overhead

港口裝卸費（製） Load & Unload-OH

運費（製） Distribution Cost-OH

廣告費（製） Advertising Expenses

佣金支出（製） Commission-shipping

製造費用合計 Total Factory OH



比率表



資產報酬率(C)% Return On Assets-C

資產報酬率(A)% Return on Assets-A %

資產報酬率(B)% Return on Assets-B %

淨值報酬率─稅後 Return on Equity%-A

淨值報酬率─常續利益Return on Equity%-B

營業毛利率 Gross Margin %

營業利益率 Operating Income %

稅前淨利率 Pre-Tax Income %

稅後淨利率 Net Income %

業外收支率 Net Non-op.Inc./Rev.

淨值報酬率-C Return on Equity%-C

總資產報酬率 Return on Assets-C%

淨值報酬率－稅前 Return on Equity% -C

常續性利益率(稅後) Net Income%-Exc Disp

員工人數 Numbers of Employee

營業費用率 Operating Exp. %

用人費用率 Employee Fee %

研究發展費用率 R&D %

呆帳費用率 Bad Debt /Revenue

現金流量比率 CFO /CL %

有息負債利率 Int.Exp./Debt

有效稅率 Effective Tax Rate

每股盈餘 EPS

每股淨值(B) BPS(B)

每股淨值(A) BPS(A)

每股淨值(C) BPS(C)

常續性EPS EPS-Net Income

每股現金流量 PS-Cashflow

每股營業額(元) PS-Sales

每股營業利益(元) PS-Operating Income

每股稅前淨利(元) PS-Pre_Tax Income

營收成長率 YOY%-Sales

營業毛利成長率 %Gross Margin Grwoth

營業利益成長率 YOY%-Oper.Income

稅前淨利成長率 YOY%-Pre-Tax Income

稅後淨利成長率 YOY%-Net Income

經常淨利成長率 YOY%-Ordin.Income

經常淨利成長率 YOY%-Recurring Inc.

總資產成長率 YOY%-Total Assets

淨值成長率 YOY%-Total Equity

固定資產成長率 YOY%-Fixed Assets

總資產報酬成長率 YOY%-Return on TA

內部保留比率 Retention Ratio

營收變動率 QOQ%-Sales

營業利益變動率 QOQ%-Operating Inc.

稅後淨利變動率 QOQ%-Net Income

營收達成率 Revenue Completion %

營業利益達成率 Op.Inc. Completion%

稅前淨利達成率 EBT Completion%

淨利達成率％ NI Completion%

稅後常續性利益成長率Net Income Gth%

現金流量允當％ C/F Adequacy Ratio

現金再投資％ Cash Reinvest %

流動比率 Current %

速動比率 Acid Test

利息支出率 Interest Exp. %

總負債/總淨值比 D/E Ratio

負債比率 Liabilities %

淨值/總資產 Equity/TA %

長期資金適合率(A) (L-T Liab.+SE)/FA %

借款依存度 Debt/Eqity %

或有負債比率 Contingent Liab %

利息保障倍數 Times Interest Earne

營業利益／實收資本比Oper.Income/Capital

稅前純益/實收資本 PreTax Incom/Capital

TCRI 信用評等 TCRI

存貨及應收帳款／淨值Inv.&A-R /Equity

總資產週轉率(次) Total Asset Turnover

應收帳款週轉率(次) A/R&N/R Turnover

平均收帳天數 Days-A/R Turnover

存貨週轉率(次) Inventory Turnover

平均售貨天數 Days-Inventory Turn.

固定資產週轉率(次) Fixed Asset Turnover

淨值週轉率(次) Equity Turnover

應付帳款付現天數 Days-A/P Turnover

淨營業週期(日) Net Operating Cycle

營運槓桿度 Degree of Op. Lever.

財務槓桿度 Degree of Fin. Lever

每人營收 Sales Per Employee

每人營業利益 Operation Inc./Emply

每人配備率 Fixed Assets/Emply

當季季底PER PER

當季季底PBR PBR